2025年全市执法资格考试第三次模拟测试

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一、单项选择题(共25 题，每题1分，共25分。在每题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内)

1.关于习近平总书记对推进全面依法治国提出“十一个坚持”，以下错误的是（）
2.不以行为人的意志为转移，能够直接引起法律关系产生、变更和消灭的客观现象属于法律事实中的（）。
3.下列有关行政许可撤销制度的说法中，正确的是（）
4. 下列关于骗取出口退税罪的表述，错误的是（）。
5.关于税务稽查案件审理，以下说法正确的是（）:
6.税务行政赔偿的归责原则是（）。
7.下列事实清楚、权利义务明确、争议不大的税务行政诉讼第一审案件中，不能适用简易程序的是（）
8.根据《中华人民共和国行政处罚法》的规定，对当事人不予处罚的情形是（）。
9.下列检查中，超越《中华人民共和国税收征收管理法》所赋予税务机关权限的是（）。
10.下列不属于夫妻共同债务的是（）。
11.下列文件属于行政法规的是（）
12.（）负责制定全国非税收入管理制度和政策，按管理权限审批设立非税收入，征缴、管理和监督中央非税收入，指导地方非税收入管理工作。
13.关于增值税税率和征收率，下列说法不正确的是（）。
14.环球商贸公司为增值税一般纳税人，2023年10月进口一批小汽车，关税完税价格折合人民币700万元，关税税率为20%，消费税税率为5%，则该批小轿车进口环节应缴纳消费税（）万元。
15. 根据增值税专用发票使用相关规定，下列情况可开具或申请代开增值税专用发票的有 （）。
16.对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于（）(含)且实际安置残疾人人数高于( )人(含)的单位，可减征或免征该年度城镇土地使用税。具体减免税比例及管理办法由省、自治区、直辖市财税主管部门确定。
17.出售者通过“反向开票”销售报废产品，按照销售额的 （）预缴经营所得个人所得税。
18.某企业有房产原值1200万元，2023年6月1日将其中的40%用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为3年，当年取得固定利润分红24万元（不含增值税）。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2023年度应缴纳的房产税为（）元。
19.以下所得，不能免征企业所得税的是（）。
20.下列关于土地增值税计税依据的说法，正确的是（）。
21.2021年9月，一家食品加工企业购入100万元生产原料 (产品适用税率为13%)，其中从享受免税政策的小规模流通企业处购入蔬菜50万元，取得免税增值税普通发票，从农民手中购入农产品20万元，开具农产品收购发票，从一般纳税人处购入农产品30万元，取得增值税专用发票，且所有原材料全部投入生产。请问，这家食品加工企业2021年9月可抵扣的进项税额合计多少? （）
22.下列不属于企业职工基本养老保险费的征收范围的是（）。
23.《中华人民共和国企业所得税法》第三十八条规定: 对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，企业所得税法第三十八条规定的可以指定扣缴义务人的情形，不包括（）
24.以下不适用“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。
25.居民个人刘某自2024年3月1日起出租住房，月租金3200元，全年租金收入32000元，其中8月发生房屋修缮费支出2500元，取得合规票据。不考虑房屋出租过程中缴纳的税费，则刘某全年租金收入应缴纳个人所得税（）。

二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分。请将正确选项的标号填在括号内)

1.党的二十大报告指出，全面推进乡村振兴，坚持农业农村优先发展，巩固拓展脱贫攻坚成果，加快建设农业强国，扎实推动乡村五大振兴。下列属于五大振兴的有（）。
2.根据《中华人民共和国立法法》的规定，在我国有权制定地方性法规的主体包括（）。
3.关于税收征管，以下正确的有（）。
4.税收执法责任制主要包含以下部分的内容:岗位职责、（）。
5.下列罪名涉及危害税收征管罪的有（）。
6.行政复议机关审理（）行政复议案件，认为事实清楚、权利义务关系明确、争议不大的，可以适用简易程序。
7.人民法院对税务案件作出变更判决的条件包括（）。
8.税务机关可以采取的行政强制措施主要有（）。
9.下列不属于《行政诉讼法》规定的证据法定种类的是（）。
10.民事责任是指当事人不履行民事义务所应承担的民法上的后果。而承担民事责任的具体承担方式的有（）。
11.下列关于增值税计税销售额的说法，正确的有（）
12.以下关于契税表述正确的是（）
13.以下关于房产税表述正确的是（）
14.以下项目不得在计算企业所得税时税前扣除的有（）。
15.关于居民个人和非居民个人的说法，不正确的有（）。
16.下列关于印花税纳税人和扣缴义务人的说法，正确的有（）。
17.不缴纳水资源税的情形有（）。
18.下列关于城市维护建设税的说法，错误的是（）。
19.下列关于资源和环境税相关税种的表述，正确的有（）。
20.根据国际税收相关规定，判定租金所得来源地的主要标准有（）。
三、判断题 (共15 题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“X”，请将正确答案填在括号内)
1.行政复议机构中初次从事行政复议工作的人员，应当通过国家统一法律职业资格考试取得法律职业资格，并参加统一职前培训。
2.税务机关公务员执行公务时，认为上级的决定或者命令有错误的，可以向上级提出改正或者撤销该决定或者命令的意见;上级要求立即执行的，公务员应当执行该决定或者命令，并负责执行产生的后果。
3.在行政复议中李四被追加为第三人，此时李四也有权提起行政诉讼。
4.稽查局补充调查不应超过30日，有特殊情况的，经所属税务局局长批准可以适当延长，但延长期限最多不超过30日。
5.纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起24小时内解除税收保全。
6.玩忽职守罪的主体为特殊主体，即国家机关工作人员和代表国家机关从事公务的人员。
7.纳税人在限期内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当予以补偿。
8.公安机关查处某企业涉嫌偷税犯罪案件，取得证据后要求税务机关鉴定该纳税人偷税数额，税务机关可以对此出具鉴定书。
9.非居民企业可以享受小型微利企业所得税优惠政策。
10.占用基本农田的，应当按照当地适用税额，加按120%征收耕地占用税。
11.在土地增值税清算方面，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除，在企业所得税处理上，土地闲置费可计入开发产品计税成本支出在税前扣除。
12.已经缴纳车船税的车船，因质量原因，车船被退回生产企业或者经销商的，纳税人可以向纳税所在地的主管税务机关申请退还自退货月份的次月起至该纳税年度终了期间的税款。
13.年满16周岁的在校学生，可以在户籍地参加城乡居民养老保险。
14对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。
15.某公司将购买的燃油汽车发放给优秀员工作为年终奖励，该公司该项行为需要按规定缴纳车辆购置税。
四、案例分析题(共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内)
（一）
甲计划单列市税务局在2020年对纳税人乙公司的专项税务检查中，发现其存在未按规定申报纳税的违法情况。4月1日，甲市税务局作出并依法送达《税务处理决定书》，责令乙公司15日内补缴税款120万元并缴纳相应的滞纳金。乙公司于4月9日缴清了税款及相应滞纳金，随后于5月11日申请行政复议，请求撤销甲市税务局作出的税务处理决定。复议机关审理后，维持甲市税务局的处理决定。乙公司对复议结果不服，遂向人民法院提起行政诉讼。请根据上述材料，回答下列问题:
1.在乙公司提起的行政复议中，复议机关是（）。
2.在乙公司提起的行政诉讼中，被告是（）。
3.关于甲市税务局送达《税务处理决定书》的方式，下列说法正确的有（）。
4.根据法律和有关规定，下列说法正确的有（）。
（二）
位于甲市的某综合性酒店成立于2010年，系增值税一般纳税人。2023年2月发生如下业务:
（1）提供住宿服务，开具增值税专用发票注明金额300万元;开具增值税普通发票，注明含税住宿费106万元。
（2）酒店的餐厅提供餐饮服务，销售堂食，取得含税餐饮费212万元，同时向客人销售各种酒水饮料取得含税收入10.6万元，开具增值税普通发票。销售外卖食品取得含税收入53万元，未开具发票。
（3）酒店的超市销售家纺用品，取得含税销售收入56.5万元。
（4）出租会议室、报告厅，取得含税租金30万元，该酒店按一般计税方法计税。提供会议场地及配套服务，取得不含税收入10万元。
（5）与某服装公司签订协议，将酒店外围墙出租给该公司用于发布服装广告，期限两年，当月向该服装公司一次性收取两年不含税租金20万元，该酒店按一般计税方法计税。
（6）转让位于市区的一处仓库，取得含税金额840万元，该仓库系2015年购入，购置原价500万元，选择适用简易方法计税。
（7）酒店购进桌椅等物品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额30万元;从小规模纳税人农贸市场购进水果供顾客食用，取得增值税专用发票注明金额20万元，税额0.6万元。
（8）安排酒店20名员工去乙市某五星级酒店参观学习，外派员工当月乘坐飞机前往乙市，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价为2000元/人，燃油附加费为100元/人，机场建设费50元/人。
（9）从国内某品牌家纺用品供应商处取得与销售额挂钩的平销返利收入5万元。
（10）因管理不善，从一般纳税人处购进的酒水发生损失，该批酒水的账面成本为10万元（已抵扣进项税额），其中包括一般纳税人提供运输的运输成本2万元。
已知:上述购进均用于一般计税项目，本月取得的相关票据均符合税法规定，且已通过发票综合服务平台确认于当月抵扣;上期末无留抵税额，不满足进项税额加计抵减条件。
根据上述资料，回答下列问题。
（1）本月销项税额合计（ ）万元。
（2）业务（7）和业务（8）本月准予抵扣的进项税额合计（）万元。
（3）该酒店本月应缴纳的增值税合计（）万元。
（三）
位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人,2023年销售产品取得不含税收入6500万元，另外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计 5300万元。缴纳的税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴企业所得税96万元，无留抵增值税。次年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题:
(1)8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款含税金额234万元，并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入，也未申报增值税。
(2)9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额1.3万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。
(3)10月购置并投入使用的安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)取得增值税专用发票，发票上注明金额18万元，进项税额2.34万元，企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备会计折旧期限为10年，不考虑残值，税法上选择-次性计入成本费用扣除。
成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用59.11万元。
投资收益中有12.6万元从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠款130万元，直接捐赠 10万元。
(6)计入成本费用中的实发工资总额 856万元，拨缴职工工会经费 20 万元(取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》)。职工福利费实际支出131万元，职工教育经费实际支出 32 万元。
其他相关资料:不考虑地方教育附加
要求:根据上述资料，回答下列问题:
(1)该企业经审核后会计利润总额(   )万元
(2)该企业纳税调增和调减额分别是（）万元。
(3)企业应补缴企业所得税（）万元。
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