第三节 收入、费用和利润——利润

一、单项选择题
1、下列交易或事项中，不应确认为营业外收入的是（）。
A、捐赠利得
B、非货币性交换利得
C、出售无形资产的净收益
D、转让无形资产使用权的收益
解析：本题考核营业外收入核算的内容。转让无形资产使用权的收益属于让渡资产使用权收入，计入其他业务收入，不计入营业外收入。
【该题针对“营业外收入的一般处理”知识点进行考核】
2、企业支付的税收滞纳金应该计入（）。
A、管理费用
B、财务费用
C、营业外支出
D、其他业务成本
3、下列各项中，应计入营业外收入的是（）。
A、银行存款利息收入
B、存货盘盈
C、债务重组利得
D、确实无法收回的应收账款
4、甲企业2016年主营业务收入为500万元，主营业务成本为300万元，其他业务收入为200万元，其他业务成本为100万元，销售费用为15万元，资产减值损失为45万元，公允价值变动收益为60万元，投资收益为20万元，假定不考虑其他因素，则该企业本年营业利润为（）万元。
A、300
B、320
C、365
D、380
5、甲企业2013年度的利润总额为4 000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入80万元；存款利息收入40万元，适用所得税税率为25％。该企业2013年应交所得税为（）万元。
A、940
B、980
C、1 040
D、1 060
6、乙公司2014年全年税前会计利润为988万元，经查乙公司当年营业外支出中有12万元为税收滞纳金。乙公司递延所得税负债年初数为40万元，年末数50万元，递延所得税资产年初数为25万元，年末数为20万元。乙公司适用的所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，则乙公司2014年的所得税费用是（）万元。
A、260
B、250
C、265
D、255
7、某企业2016年发生亏损200万元，2017年实现税前会计利润500万元，其中包括国债利息收入20万元；在营业外支出中有税收滞纳金罚款30万元；所得税率为25％。则该企业2017年的所得税费用为（）万元。
A、112.5
B、130
C、150
D、77.5
8、下列各项，不影响企业利润总额的是（）。
A、营业外收入
B、营业外支出
C、所得税费用
D、投资收益
9、甲公司2017年度税前会计利润为9 900万元，所得税税率为25％。甲公司全年实发工资、薪金总额为1 000万元，职工福利费为150万元。经查，甲公司当年营业外支出中有60万元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。税法规定，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除；企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14％的部分准予扣除；企业发生的税收滞纳金不允许扣除。则甲公司2014年的净利润为（）万元。
A、9 970
B、2 492.5
C、7 407.5
D、7 425
二、多项选择题
1、下列各项中，应计入营业外支出的有（）。【多选题】
A、行政罚款支出
B、赔偿金支出
C、预计产品质量保证损失
D、固定资产处置净损失
2、下列各项，应计入营业外收入的有（）。【多选题】
A、原材料盘盈
B、无法查明原因的现金溢余
C、转让交易性金融资产取得的净收益
D、转让固定资产所有权取得的净收益
3、下列各项中，影响利润表中“营业利润”项目金额的有（）。【多选题】
A、无形资产处置净损失
B、支付合同违约金
C、出售原材料损失
D、交易性金融资产公允价值变动损失
4、下列各项中，影响企业营业利润的有（）。【多选题】
A、处置无形资产净收益
B、出租包装物取得的收入
C、接受公益性捐赠利得
D、经营租出固定资产的折旧额
5、下列关于“所得税费用”账户的表述中正确的有（）。【多选题】
A、该账户属于负债类账户
B、该账户属于损益类账户
C、该账户的期末余额一般在借方
D、该账户的发生额期末结账时应转入“本年利润”账户
6、下列各项中，影响当期利润表中利润总额的有（）。【多选题】
A、交纳税收滞纳金
B、固定资产盘盈
C、因交易性金融资产取得的投资收益
D、无形资产出售利得
7、会计期末结转本年利润的方法主要有（）。【多选题】
A、表结法
B、账结法
C、品种法
D、分批法
三、判断题
1、非流动资产处置损失、公益性捐赠支出、盘亏损失、出租包装物的成本、罚款支出等都计入营业外支出。（）
A：对
B：错
2、企业发生毁损的固定资产的净损失，应计入营业外支出，影响营业利润的计算。（）
A：对
B：错
3、企业盘盈的固定资产应该直接计入营业外收入中。（）
A：对
B：错
4、企业转让无形资产使用权取得的收入应该计入营业外收入中。（）
A：对
B：错
5、某企业2017年年初有上年形成的亏损25万元，当年实现利润总额15万元，所得税税率为25％。则企业2017年不需要交纳企业所得税。（）
A：对
B：错
6、某企业年初有上年形成的亏损50万元，当年实现利润总额40万元。假设企业本期无纳税调整事项，则企业当年还应交纳一定的企业所得税。（）
A：对
B：错
7、企业所得税是企业根据应纳税所得额的一定比例上交的一种税金。应纳税所得额是在企业税前会计利润（即利润总额）的基础上调整确定的。（）
A：对
B：错
8、企业当期的所得税费用就等于当期的应交所得税。（）
A：对
B：错
9、年度终了，应将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配——未分配利润”科目。（）
A：对
B：错
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